「ふるさと納税」制度による個人住民税の寄附金控除について
 
 都道府県・市区町村に対する寄附金については、確定申告を行うと、所得税、個人住民税において、それぞれ所得控除、税額控除が受けられます。
 平成27年度税制改正により、平成28年度分以後の個人住民税については、特例控除額の限度額が個人住民税所得割額の2割(現行1割)に引き上げられる予定です。
 なお、このページは、平成27年度税制改正以前の法令に基づいて記述しています。
※ 「ふるさと納税」以外の個人道民税の寄附金控除については、こちらをご覧ください。
※ 平成27年度税制改正の大綱(総務省のページにリンクします。)
※ 寄附金控除の申告についてはこちらをご覧ください。

◆ 制度の概要


〇 寄附金のうち、2千円を超える部分は、一定の上限まで、原則として、所得税と合わせて全額が控除されます。
〇 出身地に限らず、全国すべての都道府県・市区町村(複数可)が寄附先の対象となります。
〇 寄附金控除を受けるためには、翌年に、税務署で確定申告を行う必要があります。
〇 所得税については、寄附をした年分の所得税から控除されます。
〇 住民税については、寄附をした年の翌年に課税される個人住民税から控除されます。

ふるさと納税による控除の概要

 ➀ 所得税…(寄附金-2千円)を所得控除 →(控除額×所得税率×1.021)が軽減
 ➁ 住民税基本控除…(寄附金-2千円)×10%を税額控除
 ➂ 住民税特例控除…(寄附金-2千円)×(90%-所得税率×1.021)を税額控除
 上記➀~➂により、寄附金のうち、2千円を超える部分は全額控除となる。

 ※1 所得税率は、平成50年度まで復興特別所得税(所得税額の2.1%)を加算した率とする。
 ※2 寄附金は、所得税は総所得金額の40%、住民税基本控除は総所得金額の30%が限度。
 ※3 ➂の住民税特例控除は、住民税所得割額の1割が限度。

◆ 控除額の計算

1 控除のイメージ

寄 附 金

30,000円 

→     【所得税】 所得控除
軽減額…(3万円-2千円)×20%×1.021=5,718円

所得税と
合わせた
控除額

28,000円

【住民税】
基本控除…(3万円-2千円)×10%=2,800円 


【住民税】

特例控除…(3万円-2千円)×(90%-20%×1.021)=19,482円

適用下限 2,000円 自己負担額
2,000円
※ 年収700万円の給与所得者(夫婦のみ・所得税率が20%)が3万円を寄附した場合のもの

2 寄附金控除額の詳しい計算については、次を参照してください。
 ➀ 寄附金控除の計算例
 ➁ 「ふるさと納税」による軽減税額の具体例(家族構成、給与収入別)(エクセル形式)
 ➂ ふるさと納税の限度額の具体的な計算
 ➃ 2,000円を除く全額が控除できる寄附金額の一覧(総務省のページにリンクします)
 ➄ 寄附金控除額の計算(シミュレーション)(総務省のページにリンクします)


◆ 寄附の申込み

  寄附の申込方法については、各地方団体ごとに異なりますので、詳細は寄附をしたい地方団体のHPを参照するか、直接その団体にお尋ねください。 
 ➀ 北海道…ふるさと北海道応援サイト(北海道への寄附の情報)
 ➁ 道内…ふるさと納税市町村一覧(道内市町村のふるさと納税情報)
 ➂ 全国…ふるさと納税関連ページへのリンク(総務省のページにリンクします。)
        ふるさと納税情報センター情報発信サイト(福井県のページにリンクします。)

 

◆ 寄附金控除の申告

  所得税・住民税から控除を受けるためには、寄附をした翌年の3月15日までに、税務署へ確定申告を行う必要があります。その際、寄附金受領証明書(寄附をした自治体が発行する領収書)が必要となります。
  確定申告書の作成方法は、次のページを参照してください。
  ➀ 確定申告書作成の手引き(地方税電子化協議会のページにリンクします。)
  ➁ 確定申告書の記入例(A様式)(総務省のページにリンクします。)
  ➂ 確定申告書イメージ(下書き)作成プログラム(総務省のページにリンクします。)
  ➃ ふるさと納税をされた方専用の申告様式(国税庁のページにリンクします。)
  ➄ ふるさと納税をされた方:平成26年分 確定申告特集(国税庁のページにリンクします。)

 

 このページに関するお問い合わせ

住民税の寄附金控除に関すること  担当部局:総務部財政局税務課
 TEL: 011-204-5061  FAX: 011-232-3798
 Mail: somu.zeimu1@perf.hokkaido.lg.jp
北海道へのふるさと納税に関すること  担当部局:総合政策部地域づくり支援局
 TEL: 011-204-5148  FAX: 011-232-1053
 Mail: sogo.chisei1@pref.hokkaido.lg.jp

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