「ふるさと納税」制度による

住民税の寄附金控除について


◆ 制度の概要
  • 都道府県・市区町村に対する寄附金のうち、2千円を超える部分について、個人住民税所得割の概ね1割を上限に、原則として、所得税と合わせて全額が控除されます。
  • 寄附対象は出身地に限らず、全国すべての市区町村・都道府県に寄附した場合でも控除の対象となります。
  • この制度による控除を受けようとする場合には、最寄りの税務署で確定申告をしてください。(所得税の軽減を受けない方は、市町村に対する簡易な申告(寄附金税額控除申告書)によることができます。)
◆ 軽減額の計算例

 ◎給与収入700万円で夫婦子供2人(21才・16才)のケース

   ・所得税の限界税率10%
   ・住民税所得割額 29万3,500円

ふるさと納税
区分 寄附金控除額 寄附金控除額の計算方法
所得税の軽減分 2,858円 所得税の寄附金控除対象額×所得税の限界税率
住民税の特例控除分 22,342円 住民税の寄附金控除対象額×(90%-所得税の限界税率)
住民税の基本控除分 2,800円 住民税の寄附金控除対象額×10%
寄附金控除額の合計 28,000円

※ 所得税の寄附金控除適用下限額は2千円なので、控除対象額は2万8千円(3万円-2千円)です。
※ 住民税の寄附金控除適用下限額は2千円なので、控除対象額は2万8千円(3万円-2千円)です。

※ 特例控除分の上限は、住民税所得割額の10%です。
※ 基本控除分の上限は、[総所得金額等の30%-2千円]の10%です。

 
○控除額の計算の詳細は、こちらをご覧ください。

 

◆ 税額の軽減額の具体例(家族構成、給与収入別)

◎この軽減額の表は、一定の社会保険料控除等が適用された場合の試算ですので、あくまで目安としてご利用ください。(※軽減額は、家族構成や収入額のほか、生命保険料控除などの額によっても異なります。)

区分

寄附金額

軽減される税額

自己負担額

家族構成

給与収入

所得税

住民税

合計額

単身

年収
500万円

1万円

800円

7,200円

8,000円

2,000円

3万円

2,800円

25,200円

28,000円

2,000円

5万円

4,800円

30,850円

35,650円

14,350円

10万円

9,800円

35,850円

45,650円

54,350円

年収
700万円

1万円

1,600円

6,400円

8,000円

2,000円

3万円

5,600円

22,400円

28,000円

2,000円

5万円

9,600円

38,400円

48,000円

2,000円

10万円

19,600円

50,250円

69,850円

30,150円

年収
1,000万円

1万円

1,600円

6,400円

8,000円

2,000円

3万円

5,600円

22,400円

28,000円

2,000円

5万円

9,600円

38,400円

48,000円

2,000円

10万円

19,600円

74,850円

94,450円

5,550円

夫婦のみ

年収
500万円

1万円

800円

7,200円

8,000円

2,000円

3万円

2,800円

25,200円

28,000円

2,000円

5万円

4,800円

27,550円

32,350円

17,650円

10万円

9,800円

32,550円

42,350円

57,650円

年収
700万円

1万円

1,600円

6,400円

8,000円

2,000円

3万円

5,600円

22,400円

28,000円

2,000円

5万円

9,600円

38,400円

48,000円

2,000円

10万円

19,600円

46,950円

66,550円

33,450円

年収
1,000万円

1万円

1,600円

6,400円

8,000円

2,000円

3万円

5,600円

22,400円

28,000円

2,000円

5万円

9,600円

38,400円

48,000円

2,000円

10万円

19,600円

71,550円

91,150円

8,850円

夫婦子2人
(子が特定扶養控除と一般扶養控除適用の場合)

年収
500万円

1万円

400円

7,600円

8,000円

2,000円

3万円

1,400円

16,350円

17,750円

12,250円

5万円

2,400円

18,350円

20,750円

29,250円

10万円

4,900円

23,350円

28,250円

71,750円

年収
700万円

1万円

800円

7,200円

8,000円

2,000円

3万円

2,800円

25,200円

28,000円

2,000円

5万円

4,800円

34,150円

38,950円

11,050円

10万円

9,800円

39,150円

48,950円

51,050円

年収
1,000万円

1万円

1,600円

6,400円

8,000円

2,000円

3万円

5,600円

 22,400円

28,000円

2,000円

5万円

9,600円

38,400円

48,000円

2,000円

10万円

19,600円

63,750円

83,350円

16,650円

※ 所得税の軽減分については、寄附をした年分の所得税から控除されます。
※ 住民税の軽減分については、寄附をした年の翌年に課税される住民税から控除されます。(平成23年に寄附した場合は、平成24年度に課税される住民税から控除されます。)

 

◆ 関係リンク

  ○ふるさと北海道応援サイト(北海道への寄附の情報)
       (総合政策部地域づくり支援局のページにリンクします。)

  ○総務省のホームページ(個人住民税の寄附金税制が大幅に拡充されました)
       (総務省のページにリンクします。)


 ◆ このページに関するお問い合わせは

  ○「ふるさと納税」制度による住民税の寄附金控除に関すること
     総務部財政局税務課
     所在地: 060-8588 札幌市中央区北3条西6丁目
     TEL: 011-204-5061  FAX: 011-232-3798
     Mail: somu.zeimu1@perf.hokkaido.lg.jp

  ○北海道への「ふるさと納税」に関すること
     総合政策部地域づくり支援局
     所在地: 060-8588 札幌市中央区北3条西6丁目
     TEL: 011-204-5148  FAX: 011-232-1053
     Mail: sogo.chisei1@pref.hokkaido.lg.jp


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